合格年金_Qualifying Annuity

什么是合格年金？

合格年金与其他年金类似，但其经过美国国税局（IRS）的批准，可以在合格的退休计划或个人退休账户（IRA）中使用。这些年金可以根据计划赞助人的投资目标是固定型、指数型或可变型。根据《员工退休收入安全法案》（ERISA）的指引，投入合格年金的贡献通常可以抵税，除非该计划或年金具有Roth特征。

主要要点

• 合格年金是经IRS批准可在IRA或合格退休计划中使用的年金，类似于其他类型的年金。
• 合格年金可以是可变、固定或指数型。
• 在59岁半之前从年金中提取款项需缴纳10%的罚款。
• 然而，由于非合格年金是用税后资金购买的，因此只有收益部分需缴纳罚款。

合格年金的运作方式

合格年金本身并非税前可抵扣的计划；必须在合格计划或IRA内才能享受这一待遇。合格年金可以是计划或账户中的唯一产品，或者是提供的多个选择之一。

在许多情况下，合格年金是可变合同，且是计划中唯一提供的产品，其可变子账户构成了参与者可选择的投资选项。

重要提示： 根据从退休收入需求到对金融风险的适应程度等多种因素，有多种类型的年金可供选择。

年金的类型

合格和非合格年金的产品是相同的。然而，非合格年金的规则有所不同，这在IRS的出版物575中有详述。一个特别之处是，当非合格年金部分或全部解除时，首笔提取款项在税务上被视为收益，因此需按普通收入税率征税。一旦所有收益被提取，剩余的资金——原始投资——可以免税提取。

如果在非合格计划下的支付方式为定期支付，则每笔支付的部分被视为原始投资的回款，不需缴税。支付的部分则被视为收益，需按普通收入税率征税。收益与本金的具体比例基于支付类型和受益人的年龄。

年金通常可以结构化为固定型或可变型。固定年金向年金受益人提供定期的周期性支付。可变年金则允许所有者在年金基金投资表现良好时获得更大的未来现金流，而在投资表现较差时则获得较小的支付。这种结构的现金流波动性较大，但也使年金受益人能够从基金投资的强劲回报中受益。

特殊考虑事项

还有许多其他因素需要考虑，包括销售费用、佣金和年金的期限。无论年金是否合格，在59岁半之前提取款项均需缴纳10%罚款。由于非合格年金是用税后资金购买的，因此只有收益部分需缴纳罚款。